# Методика расчёта

Все цифры ниже проверены веб-поиском 23.09.2026 по открытым источникам (nalog.gov.ru,
разъяснения справочно-правовых порталов со ссылкой на НК РФ и профильные федеральные законы
на 2026 год). Дата проверки указана у каждого блока - при использовании через несколько
месяцев после публикации сверяйте актуальность на nalog.gov.ru/new2026/.

## НПД (самозанятость)
- Лимит дохода: **2 400 000 ₽ в год** (заморожен на 2026 год).
- Ставки: **4%** при расчётах с физлицами, **6%** при расчётах с юрлицами/ИП.
- Недоступен: при найме сотрудников по трудовым договорам, при перепродаже чужих товаров,
  добыче и продаже полезных ископаемых, ряде агентских схем.
- Источник: обзоры на основе 422-ФЗ, проверено 23.09.2026.

## УСН (упрощённая система)
- Лимит дохода для права на УСН в 2026 году: **490,5 млн ₽** (450 млн × коэффициент-дефлятор 1,090).
- Лимит численности сотрудников: **130 человек**.
- Лимит остаточной стоимости основных средств: **218 млн ₽**.
- Базовые ставки: **6%** («доходы»), **15%** («доходы минус расходы», минимальный налог 1% от
  доходов). Регион может снижать ставки отдельным законом субъекта РФ - точные пониженные ставки
  по каждому региону не выдуманы: в калькуляторе это поле для ручного ввода, пользователь должен
  свериться сам через nalog.gov.ru или свою налоговую.
- **НДС на УСН с 2026 года:** порог освобождения от НДС снижен с 60 млн до **20 млн ₽** годового
  дохода. При превышении - спецставки **5%** (доход 20-272,5 млн ₽) и **7%** (272,5-490,5 млн ₽)
  без права на вычет входящего НДС, либо переход на общую ставку **20%** с вычетом при доходе
  выше 490,5 млн ₽ (в калькуляторе для простоты общая ставка применяется свыше 490,5 млн).
- Источник: методические рекомендации ФНС по НДС для УСН на 2026 год
  (data.nalog.ru/.../metod_usn_nds_2026.pdf), разборы Контур.Экстерн, Saby, audit-reshenie.ru,
  проверено 23.09.2026.

## ПСН (патент)
- Доступен только ИП.
- Лимит дохода в 2026 году снижен с 60 млн до **20 млн ₽** в год.
- Лимит сотрудников: **15 человек**.
- С 2026 года из патента исключены **только охранные услуги** (~1400 ИП). Первоначальный
  проект отменял патент и для розничной торговли, и для грузоперевозок, но эта поправка не
  прошла второе чтение - розница (~506 тыс. ИП) и грузоперевозки (~277 тыс. ИП) на патенте
  **сохранены** в 2026 году. ❗Проверено веб-поиском 23.09.2026 - до этого в калькуляторе
  ошибочно значилось, что розница и грузоперевозки отменены, исправлено.
- **Стоимость патента калькулятор НЕ считает** - она определяется потенциально возможным
  годовым доходом по региональному закону конкретного субъекта РФ и виду деятельности, а не по
  фактическому доходу предпринимателя. Правило владельца «не гадать, если нет данных» - вместо
  выдуманной суммы калькулятор отправляет к официальному калькулятору ФНС на nalog.gov.ru.
- Источник: обзоры изменений ПСН на 2026 год (regberry.ru, buhonline.ru, rbc.ru), проверено 23.09.2026.

## ОСН (общая система)
- Для ИП: НДФЛ **13%** с базы до 5 млн ₽ в год, **15%** - с превышения (прогрессивная шкала).
- Для ООО: налог на прибыль **25%**.
- НДС **20%** - в калькуляторе считается упрощённо, от полного оборота, БЕЗ вычета входящего
  НДС (реальная нагрузка у бизнеса с поставщиками-плательщиками НДС обычно ниже). Это
  консервативная (в сторону завышения) оценка, отмечена в интерфейсе как упрощённая.

## Страховые взносы ИП (2026 год)
- Фиксированная часть за себя: **57 390 ₽** в год.
- Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 ₽, ограничен сверху **321 818 ₽**.
- УСН «доходы»: взносы уменьшают сам налог (до 100% без сотрудников, до 50% с сотрудниками).
- УСН «доходы минус расходы» и ОСН: взносы включаются в расходы, уменьшая налоговую базу.
- Источник: nalog.gov.ru (региональные разделы), обзоры Контур/Regberry/26-2.ru, проверено 23.09.2026.

## Что калькулятор осознанно НЕ считает
- НДФЛ и взносы с зарплат наёмных сотрудников (только предупреждение в интерфейсе).
- Вычет входящего НДС на ОСН и по спецставкам УСН (даёт завышенную, а не заниженную оценку).
- Региональные льготные ставки УСН и стоимость патента - оба зависят от конкретного субъекта РФ
  и вида деятельности, единой федеральной цифры не существует, поэтому вместо догадки калькулятор
  просит пользователя проверить точное значение самому или указать его вручную.
- Совмещение режимов (например ПСН + УСН одновременно) - в MVP не реализовано, следующий этап.

## Как актуализировать
1. Открыть nalog.gov.ru/new2026/ и профильные разделы по УСН/ПСН/НПД/страховым взносам.
2. Сверить цифры в этом файле и в `app.js` (объект `CONST`).
3. Обновить дату проверки в этом файле.
4. Прогнать `safety_scan.py` и опубликовать через `publish.py` (см. ПАСПОРТ ПРОЕКТА.md).


## Патентный калькулятор (patent.html): данные и ограничения
- Источник: справочники официального калькулятора patent.nalog.ru/info (POST /patents.js, /mun_list.js), год 2026, снято 23.09.2026. Единого файла ФНС по регионам нет.
- Собрано: 89 регионов (коды 80, 81, 82, 84, 85, 88 не существуют), 8371 пара регион-деятельность, неудач нет. Формулировки нормализованы (пробелы, теги переноса).
- Сверка: 12 случайных пар регион/муниципалитет пересняты заново - совпали 12 из 12 (набор видов деятельности идентичен). Ярославская область независимо сверена с XLS ФНС kvpdp2026 (ключевые виды совпали; в XLS 110 строк, у нас 108 уникальных формулировок).
- Ограничение: сверка идёт с тем же бэкендом ФНС, что и данные; неопубликованные изменения закона региона в справочнике могут отставать. Перечень меняется ежегодно.
- Поиск: слова без учёта регистра и окончаний, несколько слов = все должны встретиться, малый словарь синонимов; фрагменты «(за исключением ...)» в поиск не попадают. Нет в перечне - значит, такой формулировки нет (например, юридических услуг).
- Сумма патента не считается: зависит от периода и показателя, уточнять на patent.nalog.ru/info.


## Расчёт стоимости патента (вкладка «Рассчитать стоимость») - добавлено 23.09.2026
- Сумму считает официальный калькулятор ФНС, наша логика не пересчитывает региональные законы. Страница на GitHub Pages обращается к Cloudflare Worker `psn-proxy` (n8n\\Налоговый калькулятор\\worker), тот повторяет запрос формы patent.nalog.ru/info (нужно поле hf_is_day_period=True) и возвращает сумму и два платежа. Ничего не хранится, ответы кэшируются на 10 минут.
- Сверка: Ярославская область, Большесельский округ, парикмахерские, 2 работника: 11 787 руб. за год и 5 845 руб. за 01.01-30.06.2026 - совпало с расчётом ФНС в браузере. Срок считается по дням (годовой налог x дни / 365).
- Ограничения: расчёт ориентировочный (так же говорит ФНС); период в пределах одного календарного года; если сайт ФНС недоступен, страница показывает сообщение и ссылку на калькулятор ФНС; Worker доступен только с адреса kalkulyator-nalogov.github.io.